Pengaruh Profit Loss Sharing Funding Ratio dan Profit Loss Sharing Financing Ratio Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syari’ah di Indonesia dengan Efisiensi dan Risiko Sebagai Variabel Intervening

Deddy Kurniawansyah




Abstract


Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh profit loss sharing funding ratio dan profit loss financing ratio terhadap efisiensi, pengaruh profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio terhadap risiko; pengaruh efisiensi terhadap profitabilitas; pengaruh risiko terhadap profitabilitas; pengaruh profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio terhadap profitabilitas perbankan syari’ah yang terdaftar di Direktori Perbankan Indonesia selama periode 2010-2014. Sampel penelitian dipilih meng­gunakan metode sensus. Data penelitian dianalisis menggunakan path analysis dengan bantuan program Partial Least Square (PLS). Hasil-hasil penelitian menunjukkan bahwa profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio berpengaruh positif terhadap efisiensi perbankan syari’ah. Profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio berpengaruh negatif terhadap risiko perbankan syari’ah. Efisiensi berpengaruh positif terhadap profitabilitas perbankan syari’ah. Risiko berpengaruh posisitif terhadap profitabilitas perbankan syari’ah. Hasil pengujian pengaruh tidak langsung juga menunjukkan bahwa efisiensi merupakan variabel intervening dalam hubungan antara profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio terhadap profitabilitas. Semakin tinggi profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio, semakin tinggi pengaruh terhadap profitabilitas perbanakn syari’ah. Namun, risiko bukan variabel intervening dalam hubungan antara profit loss sharing funding ratio dan profit loss sharing financing ratio.


Keywords


Profit loss sharing funding ratio, profit loss sharing financing ratio, efficiency, risk, profitability.

References


Adyani, L.R. (2011). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas (ROA) Pada Bank Umum Syari’ah yang Terdaftar di BEI periode 2005-2009. Jurnal manajemen dan bisnis sriwijaya, Vol. 7. No. 2, 97-128.

Al-Zammy, K. (2013). The Effect of Profit loss sharing on Efficiency rates Islamic Banking. Journal of inedependen studie and research-MSSE, Vol. 7. No. 2, 289-301.

Al-makruf. (2014). Pengaruh Risiko Pembiayaan Profit loss sharing terhadap Return on Asset (ROA), dan Return to Equity (ROE) pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Universitas Jember, Vol.2, No. 3, 24-139.

Andrew, B. (2004). Islamic Financing Impacts on Development and Equality. Oeconomicus Journal Kansas city, Vol.7, No. 2, 467-504.

Arim. (2009). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas pada Bank Syari’ah Mandiri. Journal Akuntansi Kontemporer, Vol. 1, No. 1, 16-137.

Ariff, M. (1998). The Efficiency Islamic Banking : Profit-Loss Sharing, Equity Participation, Cost-Plus. Asian-pasific economic literature. Vol. 2, No. 2, 46-62.

Arslan, B,G., dan Ergec, E,H. (2010). The Efficiency of Participation and Islamic Banks in Turkey: Using Data Envelopment Analysis. International Research Journal of Finance and Economics. Issue 57.

Aziz, L.H. (2010). Pengaruh Financing to Deposit Ratio, Profit loss sharing, dan Total Asset terhadap Profitabilitas Industri Perbankan Syari’ah di Indonesia. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol.12, No. 2, 12-31.

Beik, I.S. (2007). Bank Syari’ah dan Pengembangan Sektor Riil. PesantrenVirtual.Com.

Bank Indonesia. (2011). Statistik Bank Indonesia. www. bi.go.id

_____________. (2013). Statistik Bank Indonesia. www. bi.go.id

Bashir, A., Hameed, M. (2001). Assesing the performance of Islamic banks: evidence from the middle east. Grambling state University.

Bashir, M.A., Darrat, A.F. dan Suliman, M.O. (1993). Equity Capital, Profit Sharing Contracts and Investment: Theory and Evidence, Journal of Business Finance & Accounting, Vol. 20. No. 5, 115-134

Chong, B.S., dan Liu, M.H. (2009). Islamic banking : Interst-free or interest-based?. Pasific Basin Finance Journal. Vol. 17, No. 20, 12-39.

Coelli, T. J, D. S. P. Rao, C. J. O'Donnell, dan G. E. Battese. (2005). An Introduction to Efficiency dan Productivity Analysis.2nd ed. Springer Science + Business Media, Inc. New York.

Dar, H., A. dan John, R.P. (2011). Lack of Profit Loss Sharing in Islamic Banking: Management and Control Imbalances. International Journal of Islamic Financial Services Vol.2, No.2, 1-18.

Dendawijaya L. (2009), Manajemen Perbankan, Jakarta : Gahlia Indonesia.

Deehani, T.A., Karim, R.A.,Murinde, V. (1999). The Capital Structure Of Islamic Banks Under The Contractual Obligation Of Profit Sharing, International Journal of Theoritical and Applied Finance, Vol. 2, No.3, 19-36.

Desyah, R. (2013). Pengaruh Risiko Kecukupan modal, Risiko Pembiayaan Mudhaabah, dan Musyarakah, Terhadap Profitabilitas dengan Good Corporate Governance sebagai invervening. Jurnal Ekonomi Akuntansi Managemen. Vol.1, No. 2, 17-34.

Dewi, R.D. (2010). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Syari’ah di Indonesia. Jurnal JURAKSI, Vol. 1, No. 3, 31-49.

Edwardes, W. (1999). Islamic Bank Financing Risk USA. International Economics Journal, Princeton.

Errico, L., dan Farahbaksh, M. (1998). Issues in prudential regulations and supervision of Islamic banking. Proceedings of the second Harvard university forum on Islamic finance. Harvard University Forum on Islamic Finance, Harvard University, Cambridge, Massachusetts, October 9-10.

El-Biraika, A. (1998). The 1997-1998 East Asian Financial Crises, an Islamic Perspective. Working Paper Economic Research Forum. United Arab: Emirab University

El Tiby, Amr Mohamed. (2011). Islamic Banking, How To Manage Risk and Improve Profitability. United States: Willey Finance.

Eugene F.B. dan Joel F. H. (2010). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan; Essentials of Financial Management. Jakarta: Salemba Empat.

Evanoff, D.D dan D.L. Fortier. (1988). Reevaluation of the Stucture-ConductPerformance Paradigmin Banking. Journal of Financial Services Research, Vo.1, No. 2, 277-294.

Ezohoa, A. (2011). Determinant of Eficiency operational Bank Islamic. Journal of Finance Regulation and Compliance, Vol.2, No. 2, 152-193.

Fadzlan, S. (2007). The Islamic Banks Product increase Efficiency of Islamic Banking Industry in Malaysia. International Journal of Islamic Financial Services, Vol.3, No.3, 66-89.

Fauzan, F., Muhammad, A. Profit loss sharing dan risikonya. Jurnal akuntansi pascasarjana universitas syiah kuala, Vol. 2, No. 1, 76-85.

Ferry, P. dan Kanda. (2011). Pengukuran efisiensi perbankan syari’ah berbasis profit loss sharing. Jurnal keuangan perbankan. Vol. 15, No.1, 119-129.

Firdaus, H. R. dan Maya, A. (2009). Manajemen Perkreditan Bank Umum. Bandung: Alfabetta.

Firdaus, M. F. dan Hosen, M. N. (2013). Efisiensi Bank umum Syari’ah Menggunakan Pendekatan Two Stage Data Envelopment Analysis. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan.

Hadad, M., D.,Wimboh, S., Dhaniel, I., Eugenia, M. (2003). Analisis efisiensi industri perbankan Indonesia: penggunaan metode non-parametri data envelopment analysis (DEA). Jakarta: Bank Indonesia JEL G21, C34.

Hadad, M, D, Wimboh, S., Sarwedi. (2004). Model Prediksi Kepailitan Bank Umum di Indonesia. Banking Research and Regulation, Bank Indonesia.

Haron, S. (2004). Determinants of Islamic Bank Profitability. Global Journal ofFinance and Economics, Vol. 1. No. 1, 231-267.

Hassan Al-Atrash dan Daniel Hardy. (2010). The Effects of the Global Crisis on Islamic and Conventional Banks: A Comparative Study. IMF Working Paper.

Hassan, M. K., dan Lewis, M. K. 2007. Handbook of Islamic Banking. Massachusetts: Edward Elgar Publishing, Inc.

Haque, N. U., dan Mirakhor, A. 1986. Optimal Profit Sharing Contracts and Investments in an Interest free Islamic Economy. IMF Working Paper.

Hassoune, A. (2005). Islamic Banks Profitability in an Interest Rate Cycle. International Journal of Islamic Financial Services, Vol.4. No.3, 56-73.

Holmstrom, B. (1979). Moral Hazard and Profitability: Profit Loss Sharing Bank’s Islamic. Bell Journal of Economics, Vol. 2. No. 3, 74-91.

Imam, B. dan Aji, P. (2013). Pengaruh Tingkat Pembiayaan Profit loss sharing Terhadap Rasio Profitabilitas Pada Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah Manfaat Surabaya. El-Qist, Vol. 3. No. 1, 48-77.

Jensen, M. C. dan W.H. Meckling. (1976). Theory of The Firm: Managerial Behavior, Agency Cost and Ownership Structure. Journal of Financial Economics. Vol. 3, No 2, 305-360.

Karim, A.A. (2010). Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan Edisi 4. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Kazmi, A. (2004). The Islamic Economic Model. International journal of Islamic financial services, Vol. 4, No. 4, 37-68.

Khan, M.Y. (2001). Banking Regulations and Islamic banks in india: status and issues. International journal of Islamic financial services, Vol. 2, No.4, 12-47.

Liman, Imed.(2000). Measuring Technical Efficiency of Kuwait Banks. Departement of Economics Grambling State University, Grambling, I.A.

Makhrus,. G.,W. (2003). Pengaruh Profit loss sharing, dan Suku Bunga Terhadap Kesehatan bank dan Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syari’ah Muamalah. Vol. 2. No. 2. Pp. 13-29.

Maya, P.P.P. (2009). Analisis Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah Hubungannya dengan Profitabilitas Bank Umum Syari’ah Periode 2003-2007. Jurnal iqtishoduna, Vol.8. No.1, Pp. 3-21.

Muhammad. (2004). Upaya meminimalisasi Asymmetrict Information Dalam Kontrak Mudharabah. Malang: Simposium Nasional Sistem Ekonomi Islam. Universitas Brawijaya.

Muhammad. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank syari’ah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Noman, A.M. (2002). Imperatives of financial innovation for Islamic banks. International journal of Islamic financial services, Vol. 4, No.3, 43-59.

Oktriani, Y. (2012). Pengaruh Pembiayaan Profit loss sharing (Mudharabah dan Musyarakah) studi kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia. Jurnal Akuntansi Pascasarjana Universitas Syiah Kuala. Vol. 2, No.1, 56-68.

Roy, D., dan Glyn, D. (1996) . A history of money from ancient times to the present day. London dan new York : Routlegge.

Rahman, F.D. dan Ridha, R. (2012). Pengaruh Pembiayaan Jual beli, Pembiayaan Profit loss sharing, dan Rasio Non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Accounting Analysis Journal (AAJ), Vol. 2, No. 2. Pp. 154-162.

Rahim, R. dan Irpa, Y. (2008). Analisa Efisiensi Operasional terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syari’ah dan Unit Syari’ah (Studi Kasus BSM dan BNI Syari’ah). Jurnal Bisnis dan Manajemen, Vol. 4, No.3, 82-105

Reinisa, R.D.P. 2015. Pengaruh Profit Loss Sharing terhadap Profitabilitas Bank Syari’ah Mandiri, Tbk pada tahun 2009-2012. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 12. No. 2, 20-35.

Riyadi, S. dan Agung Y. (2014). Pengaruh Pembiayaan Profit loss sharing, Pembiayaan Jual Beli, Financing To Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Accounting Analysis Journal (AAJ). Vol.3, No.4, 466-474.

Russely, B. dan Shaw. (2014). Profit Loss Sharing on profitability islamic’s bank. International Journal of Islamic Financial Services, Vol. 2, No.4, 120-165.

Sabir, M. I. dan Syahri T. (2012). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syari’ah dan Bank Konvensional. Jurnal Analisis, Vol.1, No.1, 57-93.

Saeed, A. (2011). Islamic Banking and Interest: a Study of Prohibition of Interest and Its Contemporary Interpretation. JKAU: Islamic Economic Saudi Arabia: Islamic Economics Research Centre,King Abdul Aziz University, Jeddah. Vol 17, No.2, 35-38.

Samad, A. dan Hassan, M.K. (2001). The Performance of Malaysian Islamic bank during 1984-1997: An Exploratory study. International journal of Islamic financial services, Vol. 1, No. 3, 22-41.

Sarker, A.A. (2001). Islamic Bussines contract, agency problem and theory of Islamic firm. International journal of Islamic financial services, Vol. 1, No. 2, 8-27.

Sarker, A.A. (2002). Regulation of Islamic banking in Bangladesh: role of Bangladesh bank. International journal of Islamic financial services, Vol.2. No.1, 17-43.

Sari, Dita Wuland. (2013). Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Profit loss sharing, Financing To Deposit Ratio, dan Non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syari’ah di Indonesia Periode 2009-2012. Jurnl Perspektif Bisnis, Vol.1, No. 1, 50-64.

Sakti, S.A.T. (2012). Pengaruh Risiko Pembiayaan, Kecukupan Modal, Efisiensi Operasional, Dan Fungsi Intermediasi Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Syari’ah Di Indonesia. Jurnal Ekonomi, Akuntansi dan Manajemen, Vol. 2, No.2, 74-98.

Siddiqui, S.H. (2005). True model of financing. Kuwait : Islamic banking htm.

Slamet, A. dan Hascaryo. (2008). Manajemen Risiko Bank Syari’ah. Jakarta: Rajawali Pers.

Smirlock, M. (1985). Evidence on the (non) relationship between concentration and profitability in banking. Journal of money, credit and banking, Vol. 17, No. 1, 69-83.

Suryani. (2011). Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas perbankan syari’ah di Indonesia. Walisongo, Vol.19, No. 1, 38-61.

Suseno, P. (2008). Analisis Efisiensi dan Skala Ekonomi pada Industri Perbankan Syari’ah di Indonesia. Pusat Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam,Vol. 2, No. 1, 35-55.

Tarsidin. (2010). Profit loss sharing: Risiko dan Kinerja Keuangan. Jurnal Ekonomi Islam. Vol. 1, No. 2, 21-42.

Tarek S. Z. dan M. Kabir Hassan. (2001). A Efficiency Islamic Finance Banking: Empiries Study, Vol. 10, No. 4, 337-352.

Taswan. (2006). Manajemen Perbankan: Konsep, teknik, dan aplikasi. Cetakan Pertama, Yogyakarta : UPP STIM YKPN.

Uswatun, H. (2012). Analisis Faktor-faktor internal dan eksternal yang mempengaruhi profitabilitas perbankan syari’ah di Indonesia. Jurnal Akuntansi Kontemporer, Vol. 2, No. 3, 50-64.

Wibowo, T. (2003). Pengaruh Strategik Kompetitif, Motivasi dan Budaya Kerja Terhadap Hubungan Antara Komitmen Organisasi Kepada Karyawan Dengan Kinerja Perusahaan, Surabaya: SNA 2003, UNAIR.

Wicaksana, D.F. (2011). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap profitabilitas Bank Umum Syari’ah di Indonesia. Jurnal Akuntansi, Manajemen, dan Sistem Informasi FE UTY Yogyakarta, Vol. 1, No. 3, 403-422.

Yumanita, A.G. (2005). Mencari solusi rendahnya pembiayaan profit loss sharing di perbankan syari’ah Indonesia, buletin ekonomi moneter dan perbankan, bank Indonesia.

Zainul, A.D. (2003).Tingginya Risiko di dalam Kandungan profit loss sharing bank syari’ah Indonesia. Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol. 8, No.3, 312-348.

Zulfadhli, R. (2014). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, dan Pembiayaan Musyarakah terhadap profitabilitas bank umum syari’ah di Indonesia.Jurnal Kajian Ilmiah Akuntansi Fakultas Ekonomi UNTAN. Vol. 2, No.4, 15-32.


Full Text: PDF

The Journal is published by The Institute of Research & Community Outreach - Petra Christian University. It available online supported by Directorate General of Higher Education - Ministry of National Education - Republic of Indonesia.

©All right reserved 2016.Jurnal Akuntansi dan Keuangan, ISSN: 1411-0288, e-ISSN: 2338-8137

click tracking
View My Stats




Copyright © Research Center Web-Dev Team